S10 – Comprendre les comptes et financer l'entreprise
| Élément | Détail |
|---|---|
| Niveau | BTS SIO option SISR, 1re année – culture économique, juridique et managériale |
| Séance | S10 (séance 10 sur 19) – Phase 2 |
| Durée | 4 heures |
| Parcours | Cœur – Comptes et financement : seule séance sur ce point du programme. Voir le parcours cœur et complément. |
| Enseignement | CEJM |
| Thème du programme | Thème 3 – L'organisation de l'activité de l'entreprise (question 5) |
| Champs | Économie |
| Prérequis | S02 (banques et marché financier), S06 (structures) |
| Capacités travaillées | A · B · C · D · E (voir Programme et épreuve E4) |
Note
Question qui guide la séance : « Une entreprise qui gagne de l'argent peut-elle manquer de trésorerie, et comment finance-t-elle ses investissements ? »
Objectifs
À la fin de la séance, l'étudiant est capable de :
- Distinguer cycle d'exploitation et cycle d'investissement
- Lire un compte de résultat et un bilan
- Calculer FR, BFR et trésorerie nette
- Comparer emprunt et crédit-bail
- Calculer une annuité et un coût de crédit
Contenu de la séance
| Document | Rôle |
|---|---|
| Cours | Cycles, compte de résultat, bilan, équilibre, financements |
| Étude de cas | Tango Réseaux, fin de première année |
| Aide-mémoire | Formules et définitions |
| Cas réel | Mistral AI : une levée de fonds de 105 M€ |
Déroulé conseillé (4 h)
| Durée | Activité | Format |
|---|---|---|
| 15 min | Retour sur la séance 9 | Échange |
| 70 min | Cours : compte de résultat, bilan, équilibre | Cours interactif |
| 25 min | Cours : financements et annuités | Cours + calcul |
| 15 min | Pause | |
| 100 min | Étude de cas : Tango Réseaux | Individuel puis correction |
| 15 min | Auto-évaluation et bilan de la phase 2 | Individuel |
Durées indicatives : la séance dure 4 h ; l'enseignant ajuste selon le rythme du groupe.
Retour en entreprise
Demande à ton tuteur le chiffre d'affaires approximatif de ton entreprise et son délai moyen de paiement des clients. Cela change-t-il ce que tu comprends de la trésorerie ?
Évaluation
- Étude de cas remise à la fin de la séance, notée sur 20 points. Bilan de la phase 2.
- Auto-évaluation « Je sais faire » en fin d'étude de cas.
Notes pour l'enseignant
- Programme : le thème est rattaché au programme officiel de culture économique, juridique et managériale (voir Programme et épreuve E4).
- Taux de l'impôt sur les sociétés (25 %, 15 % jusqu'à 42 500 €) : à confirmer sur le texte en vigueur.
- Présentation simplifiée du plan comptable.
- Entreprise et chiffres fictifs, recalculés (annuité calculée avec la formule du cours).