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Aide-mémoire – Résultat, bilan, FR-BFR, emprunt

BTS SIO SISR 1re année – CEJM et CEJMA – S10

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Cycles

Exploitation (court terme : acheter, produire, vendre, encaisser) · Investissement (long terme : immobilisations).

Compte de résultat

CA − achats et charges externes − charges de personnel − dotations = résultat d'exploitation. − charges financières = résultat avant impôt. − impôt = résultat net.

Impôt sur les sociétés : taux normal 25 % ; taux réduit 15 % pour de petites sociétés sous conditions, jusqu'à 42 500 € de bénéfice.

Amortissement linéaire = prix d'achat ÷ durée.

Bilan

Actif = passif : immobilisations nettes, stocks, créances, trésorerie = capitaux propres, dettes financières, dettes d'exploitation.

Équilibre

  • FR = capitaux propres + dettes financières − immobilisations nettes.
  • BFR = stocks + créances clients − dettes d'exploitation.
  • TN = FR − BFR = trésorerie du bilan.

Financements

Autofinancement · capital · emprunt · crédit-bail · subvention · financement participatif.

Emprunt

Annuité = C × i ÷ (1 − (1 + i)^(−n)) ; intérêts de l'année = taux × capital restant dû ; coût du crédit = total remboursé − capital.

Pièges

  • Confondre résultat (activité) et trésorerie (argent disponible).
  • Oublier les amortissements dans le résultat.
  • Comparer des financements sans le coût total ni la durée.